előfizetésem
Hírlevél
Itt az idő, ha saját vállalkozásról álmodsz, mutatjuk, mire érdemes figyelned az új KATA kapcsán
Mi lenne, ha végre pénzt kereshetnél azzal, amit igazán szeretsz? Ha a főállásod mellett elindítanád a saját vállalkozásodat, vagy a kisgyermekes évek után egy rugalmasabb munkavégzési formában térnél vissza? A 2027-re tervezett KATA-változások új lehetőségeket nyithatnak a nők előtt. De vajon kinek és milyen feltételekkel éri meg belevágni? Molnár-Simon Tímea pénzügyi mentor segít eligazodni a részletekben.
Lehet, hogy te vagy az, aki a barátnőinek mindig fantasztikus sminket készít. Vagy gyönyörű tortákat sütsz, szuperül fotózol, esetleg régóta álmodozol arról, hogy saját szolgáltatást indíts. Az ötlet már megvan, és talán a név is. Sőt, lehet, hogy az Instagram-oldalt is elképzelted. De aztán jönnek a nagyon is földhözragadt kérdések. Mennyi adót kellene fizetnem? Mi történik, ha még alig vannak ügyfeleim? Megpróbálhatom a rendes munkám mellett? És mi van, ha a gyerekek miatt egyelőre csak napi néhány órát tudok dolgozni?
„Több mint húsz éve foglalkozom pénzügyekkel, és sokszor tapasztalom, hogy egy jó ötlet megvalósítása éppen a pénzügyi bizonytalanságnál akad el. Pedig ha előre látjuk a lehetőségeket és a kötelezettségeket, sokkal könnyebb felelősen dönteni” – mondja Molnár-Simon Tímea pénzügyi mentor.
Most olyan változások körvonalazódnak, amelyek több nő számára is elérhetőbbé tehetik a vállalkozást.
Mi is az a KATA?
A KATA a kisadózó vállalkozók tételes adója. Egyszerűsége miatt 2013-as bevezetése után hamar népszerű lett az egyéni vállalkozók körében. A lényege, hogy a vállalkozó meghatározott havi összeget fizet, amellyel a saját vállalkozói személyi jövedelemadóját, társadalombiztosítási járulékát és szociális hozzájárulási adóját váltja ki. A 2022-es szigorítás óta azonban csak főfoglalkozású egyéni vállalkozók választhatják, és főszabály szerint kizárólag magánszemélyektől szerezhetnek bevételt. A 2027-re tervezett új szabályozás viszont ezen jelentősen változtatna: újra lehetővé tenné a mellékállású katázást, emelné a bevételi határt, és bizonyos feltételekkel a céges számlázást is megengedné.
Február az a hónap, amikor érdemes ránézni a bankszámládra, mert tízezreket spórolhatsz vele
KATA-kisokos: minden fontos feltétel egy helyen
1. Ki választhatná az új KATA-t?
A tervezet szerint főfoglalkozású és nem főfoglalkozású egyéni vállalkozók egyaránt. Nem főfoglalkozású lehetne például az, aki legalább heti 36 órás munkaviszony mellett vállalkozik, saját jogú nyugdíjas, vagy a jogszabályban meghatározott nappali tagozatos tanulmányokat folytat. A pontos besorolásnál a többi biztosítási jogviszonyt és az egyéb jogosultsági feltételeket is vizsgálni kell.
2. Mennyi lenne a havi KATA?
2027-ben az új rendszerben:
- Főállású vállalkozóként havi 100 000 Ft.
- Nem főállású vállalkozóként havi 50 000 Ft.
Ez egész éves működés esetén évi 1,2 millió, illetve 600 ezer forint. A havi tételes adót főszabály szerint a következő hónap 12. napjáig kellene megfizetni. Bizonyos, egész hónapot érintő esetekben, például a vállalkozás szüneteltetésénél, mentesség is szóba jöhet. 2028-tól az új KATA összege a minimálbérhez igazodna, ezért a 2027-es havi összeg hosszabb távon nem tekinthető állandónak.
3. Mennyi bevételed lehetne?
A tervezett éves bevételi keret 22 millió forint lenne a jelenlegi 18 millió helyett. Ez maximumot jelent, nem elvárt bevételt. Ha a vállalkozásod nem működik egész évben, a bevételi keret az adófizetéssel érintett hónapokhoz igazodna.
Többszázezer forintot spórolhatsz, ha ezeket az adózási szabályokat nem hagyod figyelmen kívül
4. Mi történne, ha túlléped a 22 millió forintot?
A bevételi határ feletti részre 40%-os különadó vonatkozna. Például 24 millió forintos éves bevételnél a keretet 2 millió forinttal lépnéd túl, aminek 40%-a 800 ezer forint különadó. Ez a havi tételes adón felül fizetendő, és önmagában a bevételi határ átlépése nem szüntetné meg a KATA-jogosultságot.
5. Számlázhatnál cégeknek is?
Igen, és ez az egyik legfontosabb tervezett változás. A 2022-es szigorítás óta a cégektől szerzett bevétel főszabály szerint a KATA megszűnését eredményezi. Az új rendszerben ez megengedett lenne, de külön adószabállyal. A cégektől és más kifizetőktől származó bevétel után 15%-os kiegészítő adót kellene számítani, amelyből az éves tételes KATA összege levonható lenne. Negatív összeg esetén nem keletkezne további adó. Egy egész évben működő főállású vállalkozónál ez azt jelentené, hogy 8 millió forint éves céges bevételig a 15%-os számítás alapján nem keletkezne pluszadó. Mellékállásúként ugyanez a határ 4 millió forint lenne.
Például ha főállásúként 10 millió forint bevételed származna cégektől, akkor ennek 15%-a 1,5 millió forint. Ebből levonható lenne az éves 1,2 millió forintos KATA, így további 300 ezer forint adó keletkezne.
6. Lehetne egyetlen nagy megrendelőd?
Itt fontos korlátozás jelenne meg. A tervezet szerint, ha az éves bevételed legalább fele egyetlen megrendelőtől és a vele kapcsolt vállalkozásoktól származik, a KATA-jogosultságod az év végén megszűnne. A szabály célja, hogy a vállalkozói szerződés ne válthasson ki korlátlanul egy valójában munkaviszonyként működő kapcsolatot. Ezért aki alkalmazottból ugyanannak a cégnek dolgozó vállalkozóvá válna, annak különösen körültekintően kell eljárnia.
7. Kellene más adót is fizetned?
Igen, lehetnek további kötelezettségek. A KATA a saját meghatározott közterheket váltja ki, de például a helyi iparűzési adó és az áfa kérdését külön kell kezelni. A 22 millió forintos KATA-bevételi keret ráadásul nem azonos az alanyi áfamentesség értékhatárával. A kettőt külön kell figyelni.
8. Mi lenne a nyugdíjjal és a társadalombiztosítással?
A főállású új katások ellátási alapja a tervezet szerint 2027-ben havi 317 ezer forint lenne, ami jelentős előrelépés a jelenlegi 108 ezer forinthoz képest. A nem főállású katás azonban a KATA alapján nem válna biztosítottá. Vagyis a mellékállású havi 50 ezer forint nem jelentene külön nyugdíj- vagy táppénzjogosultságot.
9. Mi történne azokkal, akik már most katáznak?
A tervezet átmeneti időszakot biztosítana a jelenlegi rendszerben működőknek. Aki 2026. december 31-én már katás, és megfelel a feltételeknek, 2028 végéig a régi rendszerben maradhatna.Ebben az esetben:
- 2027-ben havi 75 000 Ft lenne az adó, 161 000 Ft-os ellátási alappal.
- 2028-ban havi 100 000 Ft lenne az adó, 215 000 Ft-os ellátási alappal.
- Megmaradna a 18 millió forintos éves bevételi keret és a céges számlázás jelenlegi korlátozása.
- 2029-től a tervezet szerint az új rendszerre történne átállás.
Fontos, hogy ez az átmeneti lehetőség nem járna automatikusan minden olyan vállalkozónak, aki csak magánszemélyeknek dolgozik. Ahhoz 2026 végén már katásnak kell lennie.
10. Van még olyan feltétel, amire figyelni kell?
Igen. A KATA választásához és megtartásához a törvényben előírt bejelentési, jogosultsági és kizáró feltételeknek is meg kell felelni.
Ezek között szerepelhetnek például az adótartozással, az adószám törlésével, a vállalkozói tevékenységgel, a megszűnt adóalanyiság utáni újbóli választással és az adatszolgáltatással kapcsolatos szabályok. Ezért az egyéni jogosultságot mindig a végleges törvény alapján érdemes ellenőrizni.
A pénzügyekhez való értés nem kiváltság, hanem alapvető jog – nőként is
Lehet, hogy neked az átalányadózás lenne kedvezőbb
Bár a KATA egyszerűsége vonzó, az átalányadózás továbbra is fontos alternatíva. Itt az adózás alapja a bevételből a jogszabály szerinti költséghányaddal megállapított jövedelem. Erre az alkalmazandó szabályok szerint SZJA, TB-járulék és szocho is rakódhat. A főállású átalányadózóknál minimumjárulék-fizetés is felmerülhet. Egy heti legalább 36 órás munkaviszony mellett vállalkozónál azonban nincs ilyen főállású minimum.
Alacsony jövedelemnél ezért az átalányadózás akár kedvezőbb is lehet a havi 50 ezer forintos mellékállású KATA-nál. Az átalányadózásban a személyes adókedvezmények, például az anyák SZJA-mentessége és a családi kedvezmények is fontos szerepet kaphatnak, míg a tételes KATA összegéből ezek nem vonhatók le.
„Én minden vállalkozásindítás előtt legalább három forgatókönyvet kiszámolnék. Mennyit kell fizetnem, ha kevés ügyfelem lesz? Mennyit, ha szépen beindul a vállalkozás? És mennyit, ha már tényleg jól megy? Így sokkal könnyebb megtalálni a megfelelő adózási formát” – javasolja a szakértő.
Mielőtt belevágsz, ezt az öt dolgot gondold végig!
Egy saját vállalkozás elindítása izgalmas kaland, de mielőtt fejest ugranál, érdemes a számok mögé is nézni. Mert hiába van szuper ötleted, fontos, hogy hosszú távon is működjön.
1. Mennyi bevételre számíthatsz valójában?
Ne a legjobb hónapodból indulj ki! Gondold végig, hány ügyfeled lehet, mennyit tudsz dolgozni, és mennyit fizetnének a szolgáltatásodért. Számolj azzal is, hogy az első hónapokban még kevesebb bevételed lehet.
2. Mennyibe kerül majd a vállalkozásod működtetése?
Az adó csak egy része a kiadásoknak. Lehet, hogy eszközökre, alapanyagokra, szoftverekre, könyvelőre vagy éppen hirdetésekre is költened kell. A kérdés mindig az, hogy a bevételedből ezek után mennyi pénz marad nálad.
3. Főállásban vagy mellékállásban vállalkoznál?
Ez az egyik legfontosabb kérdés, mert jelentősen befolyásolja az adózási lehetőségeidet. Ha például legalább heti 36 órás munkaviszony mellett indítanál vállalkozást, a tervezett új KATA szerint havi 50 ezer forintos adóval számolhatnál. Ha viszont főállású vállalkozó lennél, ez havi 100 ezer forintot jelentene. És ne feledd: attól, hogy a gyerekek mellett csak napi néhány órát dolgozol, adózási szempontból még nem feltétlenül leszel mellékállású!
4. KATA vagy átalányadózás? Melyikkel maradna több pénzed?
Az egyszerűbb adózás nem mindig jelenti a legkedvezőbbet. Lehet, hogy a KATA kiszámíthatósága vonzó, de alacsonyabb bevételnél, munkaviszony mellett vagy bizonyos adókedvezményekkel az átalányadózás kedvezőbb lehet. Ráadásul az sem mindegy, hogy magánszemélyeknek vagy cégeknek számláznál. Mielőtt döntesz, számold ki mindkét lehetőséget!
Sokan elfelejtik, hogy az anyagi biztonság hosszú évek munkájának eredménye
5. Mi történik, ha egy ideig nem tudsz dolgozni?
Nőként, erre különösen érdemes előre gondolnunk. Mi lesz, ha megbetegszel, gyermeket vállalsz, vagy egyszerűen néhány hétre szeretnél kiszállni a mókuskerékből? Lesz elegendő tartalékod? Milyen társadalombiztosítási ellátásokra leszel jogosult? És hogyan hat majd a vállalkozói időszak a későbbi nyugdíjadra?
Lehet, hogy 2027 a te éved lesz?
Lehet, hogy a saját vállalkozásod egyelőre csak egy gondolat. Egy füzetbe leírt ötlet, néhány elkészített termék vagy egy barátnőidnek nyújtott szolgáltatás. De lehet, hogy egyszer ebből lesz a következő nagy fejezet az életedben. A tervezett KATA-változások új lehetőségeket nyithatnak, különösen azoknak, akik a főállásuk mellett szeretnének vállalkozni, vagy új szakmai utat keresnek. A legfontosabb azonban az, hogy megismerd a lehetőségeidet, és a saját élethelyzetedre szabott döntést hozz.
„A saját vállalkozás lehet a függetlenség egyik legszebb formája. Szeretném, ha minél több nő merne belevágni abba, amiben igazán jó, és amiben örömét leli. Ehhez azonban a lelkesedés mellé pénzügyi tudatosság is kell. Mert a szabadság akkor a legértékesebb, ha biztonság is társul hozzá” – fogalmaz Molnár-Simon Tímea.
(A cikk a 2026. október 6-án közzétett, 2027-re tervezett KATA-törvénytervezetet ismerteti. A társadalmi egyeztetés október 14-én lezárult, de a szabályozás 2026. október 20-án még nem elfogadott törvény. A végleges feltételek változhatnak. A személyre szabott adózási döntésekhez könyvelő vagy adótanácsadó segítsége ajánlott.)
